ΣΥΝΟΠΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ
Προαιρετικά συμπληρώστε :
ΣΥΝΟΠΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
ΠΑΘΗΤΙΚΟ
1. Πάγια
1. Ίδια Κεφάλαια
2. Κυκλοφορούν Ενεργητικό
Aνάλυση:
Αποθέματα
Απαιτήσεις.
2. Προβλέψεις
3. Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις
3. Διαθέσιμα
4. Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις
ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ
ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ
(το σύνολο του Ενεργητικού και του Παθητικού πρέπει να το πληκτρολογήσετε εσείς)
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ *
ΠΩΛΗΣΕΙΣ
ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ
ΜΙΚΤΑ ΚΕΡΔΗ (= με Πωλήσεις - Κόστος Πωλήσεων)
ΤΟΚΟΙ & ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΞΟΔΑ
ME MEΣΟ ΕΠΙΤΟΚΙΟ ΔΑΝΕΙΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ
(H εκτίμηση σας - προεπιλογή το 7%)
ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ ΧΡΗΣΗΣ **
ΚΑΘΑΡΑ ΚΕΡΔΗ
ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ / ΓΕΝΙΚΗΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ
(Κυκλοφορούν Ενεργητικό + Διαθέσιμα) / Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις
Την Ισορροπία μεταξύ "ΒΡΑΧΥΧΡΟΝΙΩΝ" στοιχείων του συνθέτουν τον Ισολογισμό. Δηλ. σε τι % οι βραχυχρόνιες απαιτήσεις που έχει μία Επιχείρηση μπορούν να καλύψουν τις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις της (για αυτό καλείται ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ) . Όσο μεγαλύτερος του 100 % τόσο το καλύτερο... λογικό ;
ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ / ΑΜΕΣΗΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ
Διαθέσιμα / Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις
Ρευστότητα ασφαλείας . Σε τι % μπορεί να αντεπεξέλθει - επαρκεί η Επιχείρηση Α Μ Ε Σ Α στις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις της. ΑΜΕΣΑ σημαίνει σε τι % το Ταμείο , Οι Λογαριασμοί Όψεως και όποιο άλλο στοιχείο του Ενεργητικού ΑΜΕΣΑ ρευστοποιήσιμο (επιταγές ολίγων ημερών) μπορούν να καλύψουν το σύνολο των Βραχ. Υποχρεώσεων . Όσο μεγαλύτερος ο δείκτης τόσο καλύτερος ...
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑΣ / ΤΑΧΥΤΗΤΑ ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΣ ΑΠΟΘΕΜΑΤΩΝ
(Αποθέματα / Πωλήσεις ) Χ 365 ημέρες
Σε πόσες ημέρες μέσο όρο τα Αποθέματα μετατρέπονται σε Πωλήσεις . Δείχνει αφενός την "φύση - είδος της Επιχείρησης" και αφετέρου την ικανότητα της να μεγιστοποιεί την "παραγωγική διαδικασία - κύκλωμα" = πρώτες ύλες ---> εμπόρευμα ---> αποθήκη --> πώληση. Όσο μικρότερος ο δείκτης τόσο καλύτερος ...
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑΣ / ΤΑΧΥΤΗΤΑ ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ
(Απαιτήσεις / Πωλήσεις ) Χ 365 ημέρες
Σε πόσες ημέρες κατά μέσο όρο οι Απαιτήσεις της επιχείρησης από τους πελάτης της παραμένουν ΑΝΕΙΣΠΡΑΚΤΕΣ (πίστωση) . Δείχνει δηλαδή την εικόνα της "ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ" που ακολουθεί η επιχείρηση προς τους ΠΕΛΑΤΕΣ της. Όσο μικρότερος ο δείκτης τόσο καλύτερος (συνήθως)...
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑΣ / ΤΑΧΥΤΗΤΑ ΠΛΗΡΩΜΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ
(Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις / Πωλήσεις) Χ 365 ημέρες
Σε πόσες ημέρες κατά μέσο όρο οι Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις παραμένουν ΑΠΛΗΡΩΤΕΣ . Δείχνει δηλαδή την εικόνα της "ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ" που ακολουθεί η επιχείρηση προς τους ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ της (ή το αντίστροφο , την "Τιμολογιακή Πολιτική" των Προμηθευτών προς την συγκεκριμένη επιχείρηση). Ο δείκτης κρίνεται σε σχέση με τον δείκτη ΤΑΧΥΤΗΤΑΣ ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ και σε σχέση με την φύση της επιχείρησης.
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑΣ / ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΚΗΣ ΤΑΧΥΤΗΤΑΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ
365 Ημέρες / ((Πωλήσεις) / (Σύνολο Ενεργητικού) )
Σε πόσες ημέρες η επιχείρηση "ανακυκλώνει" - "αξιοποιεί" και "μετατρέπει" το Σύνολο του ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ σε πωλήσεις . Δείχνει , δηλαδή την ικανότητα της επιχείρησης (επιχειρηματία) να αξιοποιεί στην μάχη της αγοράς όλα τα εφόδια που διαθέτει ..δηλαδή τα στοιχεία του Ενεργητικού (πάγια - εγκαταστάσεις κ.λ.π) . Όσο μικρότερος ο δείκτης τόσο "καλύτερος" σε σύγκριση πάντα με την φύση της επιχείρησης.
ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ / ΠΕΡΙΘΩΡΙΟ ΜΙΚΤΟΥ ΚΕΡΔΟΥΣ
(Μικτά Κέρδη / Πωλήσεις ) Χ 100
Δείχνει σε % το Μικτό περιθώριο Κέρδους με το οποίο πωλεί η επιχείρηση το παραγόμενο προϊόν , την αποτελεσματικότητα της εκμετάλλευσης και τον τρόπο που καθορίζεται την τιμή του προϊόντος η επιχείρηση. Καταδεικνύει και έμμεσα την ένταση του ανταγωνισμού στην "αγορά" του προϊόντος.... Όσο μεγαλύτερο το ποσοστό τόσο καλύτερα ...
ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ / ΠΕΡΙΘΩΡΙΟ ΚΑΘΑΡΟΥ ΚΕΡΔΟΥΣ
(Καθαρά Κέρδη / Πωλήσεις ) Χ 100
Δείχνει σε % το ΚΑΘΑΡΟ περιθώριο Κέρδους με το οποίο πωλεί η επιχείρηση το παραγόμενο προϊόν (άρα δείχνει την καλή και συνετή διαχείριση και οργάνωση της επιχείρησης). Καταδεικνύει (ιδιαίτερα) και την ένταση του ανταγωνισμού στην "αγορά" του προϊόντος.... Όσο μεγαλύτερο το ποσοστό τόσο καλύτερα ...
ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ / ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
(Καθαρά Κέρδη ) / (Ίδια Κεφάλαια) Χ 100
Δείχνει σε % τον βαθμό αξιοποίησης των Ιδίων Κεφαλαίων , την ικανότητα δηλαδή του επιχειρηματία να αξιοποιεί τα Ίδια Κεφάλαια (λεφτά των Συνεταίρων) και να παράγει από αυτά ΚΑΘΑΡΑ ΚΕΡΔΗ . Συγκρίνεται με το κόστος ευκαιρίας (πχ επιτόκιο καταθέσεων + μία προσαύξηση λόγω επιχ/κου ρίσκου) και συνεκτιμάται με την φύση της επιχείρησης (Παγιοποίηση του Ενεργητικού) κ.λ.π. Όσο μεγαλύτερο το ποσοστό τόσο καλύτερα ...
ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ / ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ & ΞΕΝΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
ΣΥΝ. ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
- (Καθαρά Κέρδη +Τόκοι & Έξοδα Δανείων) / (Παθητικό) Χ 100
ΞΕΝΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ(Καθαρά Κέρδη +Τόκοι & Έξοδα Δανείων) / (Ξένα Κεφάλαια) Χ 100
Δείχνει σε % τον βαθμό αξιοποίησης των Συνολικών ( Ιδίων και Ξένων/Δανεικών) Κεφαλαίων , την ικανότητα δηλαδή του επιχειρηματία να αξιοποιεί τα Συνολικά Κεφάλαια (λεφτά των Συνεταίρων, Δάνεια από Τράπεζες , Πίστωση από Προμηθευτές κ.λ.π ) και να παράγει από αυτά ΚΑΘΑΡΑ ΚΕΡΔΗ. Όσο μεγαλύτερο το ποσοστό τόσο καλύτερα ... Eάν στον Παρανομαστή θέσουμε τα ΞΕΝΑ μόνο ΚΕΦΑΛΑΙΑ .... Δείχνει (το σπουδαιότερο !) το κατά πόσο συμφέρει την επιχείρηση να συνάψει ένα νέο Δάνειο .
ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ / ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗΣ ΔΙΑΡΘΡΩΣΗΣ
(Ίδια Κεφάλαια / Ξένα Κεφάλαια) Χ 100
Δείχνει τι % των Ξένων Κεφαλαίων (Δάνεια , Προμηθευτές , Πιστωτές κ.λ.π) αποτελούν τα Ίδια Κεφάλαια της επιχείρησης (συμμετοχή των μετόχων) . Όσο μεγαλύτερο το ποσοστό τόσο καλύτερα (όμως... μεγάλη σημασία έχει η φύση της επιχείρησης).
ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ / ΔΑΝΕΙΑΚΗΣ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗΣ
(Ίδια Κεφάλαια / Ξένα Κεφάλαια) Χ 100
Δείχνει το % των Ξένων Κεφαλαίων (Δάνεια , Προμηθευτές , Πιστωτές κ.λ.π) σε σχέση με το Σύνολο του Παθητικού (Υποχρεώσεις) . Δείχνει το βαθμό εξάρτησης της επιχείρησης από Ξένα (προς αυτή..) Κεφάλαια ...
ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ / ΠΑΓΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ
("Καθαρά" Πάγια ) / (Σύνολο Ενεργητικού) Χ 100
Δείχνει το % των ΠΑΓΙΩΝ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ (Κτίρια , μηχανήματα , έπιπλα , εξοπλισμός κ.λ.π ) σε σχέση με το Σύνολο του Ενεργητικού ("απαιτήσεις" - περιουσία επιχ/σης) Ο δείκτης εκτιμάται σε σχέση με την φύση της επιχείρησης.
ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ / ΚΑΛΥΨΗ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕ ΔΙΑΡΚΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑ
(Ίδια Κεφάλαια + Μέσο Μακροπρόθεσμα Κεφάλαια ) / (Πάγια Καθαρά) Χ 100
Δείχνει σε τι % καλύπτουν = έχουν χρηματοδοτήσει τα ΠΑΓΙΑ στοιχεία του Ενεργητικού όλα τα Μακράς αποπληρωμής κεφάλαια του παθητικού (Ίδια κεφάλαια και Μέσο Μακροπρόθεσμα Κεφάλαια). Όσο μεγαλύτερο το ποσοστό τόσο καλύτερα ...και ιδιαίτερα πάνω του 100 % ... Να συνεκτιμήσουμε την διαχρονική μείωση της αξίας των Παγίων από τις ετήσιες αποσβέσεις...
ΛΟΙΠΟΙ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ / "ΕΠΙΠΛΕΟΝ" ΑΝΩΤΑΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
ΚΙΝΗΣΗΣ (ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΟ)
Κυκλοφορούν Ενεργητικό - Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις
Το επιπλέον (ανώτατο) Βραχυπρόθεσμο Κεφάλαιο Κίνησης (Δάνειο συνήθως) που πιθανόν χρειάζεται η επιχείρηση για την ομαλή λειτουργία της . Εάν είναι αρνητικός αριθμός σημαίνει ότι το υφιστάμενο βραχυχρόνιο κεφάλαιο είναι παραπάνω από το κανονικό και η επιχείρηση πρέπει να αυξήσει ή τα Ίδια Κεφάλαια ή τα μακροπρόθεσμα κεφάλαια.... Οσο μεγαλύτερος και θετικός είναι ο αριθμός (ΚΕ>ΒΥ) τόσο η επιχείρηση καλύπτει πιο άνετα τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της.
ΛΟΙΠΟΙ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ / ΑΝΩΤΑΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΙΝΗΣΗΣ
Καθαρά Κέρδη + Τόκοι & Έξοδα Δανείων + Αποσβέσεις Χρήσης / Μέσο Επιτόκιο Δανεισμού Χρήσης
Το ανώτατο (θεωρητικά) ποσό του Κεφαλαίου Κίνησης που μπορεί να "οφείλει" μία Επιχείρηση προκειμένου να μπορεί να το εξυπηρετεί ομαλά (πληρώνει τους τόκους του κεφαλαίου) και ταμιακά (=ουσιαστικά-τραπεζικά) χωρίς να καθίστανται αυτοί ληξιπρόθεσμοι. Η ένδειξη - ποσό δείχνει το ανώτατο Κεφάλαιο Κίνησης (Τραπεζικά - Οικονομικά) όπου ... η επιχείρηση θα πληρώνει του τόκους εξυπηρέτησης , θα έχει μηδέν ταμείο και θα έχει ζημιές ίσες με τις λογιστικές της αποσβέσεις . Η χρήση του είναι καθαρά Τραπεζική (ικανότητα πληρωμής)
ΛΟΙΠΟΙ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ / ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ
("αξία" επιχείρησης) Πάγια - Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις + "Επιπλέον" απαραίτητο Κεφάλαιο κίνησης
Η καθαρή αξία , η περιουσιακής θέση της επιχείρησης , δηλαδή "πόσο κάνει - αξίζει " η επιχείρηση εάν υποθέσουμε ότι "διαλύεται"¨ σήμερα. Σημαντικός δείκτης για Πιστωτές - προμηθευτές και Τράπεζες (δείχνει τι "αντίκρισμα αξίας" υπάρχει έναντι του πιστωτικού τους κινδύνου) Δεν συμπεριλαμβάνεται π.χ φήμη , σήματα , πελατολόγιο κ.λ.π...μιλάμε ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ - στατικά... Όσο μεγαλύτερο το ποσό τόσο καλύτερα ..
ΒΟΗΘΗΤΙΚΑ ΑΡΧΕΙΑ :
Ανάλυση Ισολογισμού - Εισαγωγή - οδηγίες - υποθέσεις εργασίας - εξαιρέσεις κ.λ.π
Ανάλυση Ισολογισμού - Αριθμοδείκτες ανάλυση - παρουσίαση
. (Τι δείχνει ο κάθε Αριθμοδείκτης , με τι ισούται , εξαιρέσεις , υποδείξεις κλπ)
Σύνθεση & Διάρθωση Ισολογισμού (σχέδιο) . Συσχέτιση & Ληκτικότητα των στοιχείων του Ενεργητικού & Παθητικού
.
Παράδειγμα :
Yπόδειγμα Ισολογισμού (ανάπτυξης) σε επιμέρους Κονδύλια - Στοιχεία . Αποτελέσματα Χρήσης - Διάθεση Αποτελεσμάτων - Πίνακας Διανομής Κερδών
.
ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ :
ΠΑΓΙΑ :
- Το σύνολο των αναπόσβεστων Παγίων : Οφειλόμενο Κεφ. , Έξοδα εγκαταστάσεως , ασώματες και ενσώματες ακινητοποιήσεις , συμμετοχές και Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις.
ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ : -Το σύνολο του Κυκ. Ενεργητικού :Αποθέματα , Απαιτήσεις και χρεόγραφα .
ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ : Καταγράφουμε το Ταμείο , τις Καταθέσεις Όψεως και προθεσμίας .
ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ :
- Τα Συνολικά Ίδια Κεφάλαια :Μετοχικό Κεφάλαιο , Μετοχές υπέρ το άρτιο , Αναπροσαρμογές - Επιχορηγήσεις , Αποθεματικά Κεφάλαια , "αποτέλεσμα εις νέο" , ποσά για αύξηση Μ.Κ.
ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ : Οι προβλέψεις της χρήσης για έξοδα και κινδύνους .
ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ : Το σύνολο των Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων : Δάνεια Τραπεζών ή ομολογιακά , μακρ/μες υποχρεώσεις προς "συνδεδεμένες" επιχειρήσεις , επιταγές - γραμμάτια πληρωτέα μακροχρόνια κ.λ.π
ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ : Το σύνολο των Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων : Τράπεζες , Προμηθευτές - Ασφαλ. Οργανισμοί , Πιστωτές , προκαταβολές πελατών και γενικά Υποχρεώσεις ΒΡΑΧΥΧΡΟΝΙΕΣ
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ
* : θα καταγράψουμε μόνο τα κονδύλια που μας ενδιαφέρουν και όχι όλα όσα αναφέρονται στα Α.Χ
ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ ΧΡΗΣΗΣ ** : Είτε λειτουργούν αφαιρετικά μειώνοντας τα Κέρδη στον Λογαριασμό Α.Χ είτε όχι (όταν συνήθως αναγράφεται ως "ενσωματωμένες στο λειτουργικό κόστος") αφού έστω και έμμεσα μειώνουν (δια του Λογαριασμό εκμετάλλευσης) τα κέρδη .